Η κατάθεση μετρητών στην τράπεζα δεν θεωρείται από μόνη της φορολογητέο γεγονός, ωστόσο μπορεί να οδηγήσει σε φορολόγηση εάν η εφορία τη χαρακτηρίσει ως «αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας» ή κρυφή δωρεά.

Οι αποφάσεις του Συμβουλίου της Επικρατείας έχουν διαμορφώσει τα τελευταία χρόνια το πλαίσιο των καταθέσεων με ορισμένες από αυτές να χαρακτηρίζονται ως προσαύξηση περιουσίας, όταν ο φορολογούμενος δεν μπορεί να αποδείξει την προέλευση των χρημάτων.

Η κατάθεση μετρητών από τρίτο πρόσωπο ή η μεταφορά ποσών σε κοινό λογαριασμό μπορεί να θεωρηθεί δωρεά. Συναλλαγές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών που υπερβαίνουν τα 500€ πρέπει να γίνονται αποκλειστικά μέσω τραπέζης

Η φορολογική διοίκηση ζητάει από τον φορολογούμενο να δικαιολογήσει την προέλευση των χρημάτων που εμφανίζονται ως καταθέσεις. Τα δικαιολογητικά είναι: 

• αποδείξεις μισθοδοσίας
• συμβόλαια πώλησης ακινήτων ή αυτοκινήτων
• αποδείξεις δωρεάς
• δανειακές συμβάσεις
• αναλήψεις από άλλους λογαριασμούς ή οποιοδήποτε έγγραφο αποδεικνύει ότι τα χρήματα δεν αποτελούν νέο εισόδημα.

Αν ο φορολογούμενος δεν μπορέσει να αποδείξει την προέλευση, τότε το ποσό θεωρείται αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας και φορολογείται.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ:

Κρήτη: Εσπευσμένη μεταφορά 9χρονου με σκάφος του Λιμενικού

Σενετάκης στο Ράδιο Κρήτη για ΟΠΕΚΕΠΕ: Φυσικά και θα ζητήσω άρση της ασυλίας μου